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  現(xiàn)金流量表_Cash Flow Statement，現(xiàn)金流量表報(bào)告的是公司的現(xiàn)金在一段時(shí)期內(nèi)的收支情況。此種對現(xiàn)金來源和使用情況的披露將有助于公司的債權(quán)人、投資者和其他財(cái)務(wù)報(bào)表使用者去評估該公司的變現(xiàn)能力（用貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物來履行支付義務(wù)的能力）、償債能力（履行長期固定支出義務(wù)和完成長期擴(kuò)張或增長目標(biāo)的能力）以及財(cái)務(wù)方面的靈活性（應(yīng)對和適應(yīng)金融危機(jī)和投資機(jī)會的能力）。

  現(xiàn)金流量表將公司的所有現(xiàn)金分為三類：

  營運(yùn)現(xiàn)金流指的是公司正常商業(yè)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

  投資現(xiàn)金流指的是收購和處理長期資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這里的長期資產(chǎn)例如房產(chǎn)和設(shè)備。

  融資現(xiàn)金流來自于公司發(fā)行和償還債券類和股權(quán)類證券所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

  在對由支付給股東的股息、從借款人處收到的利息以及支付給債權(quán)人的利息而產(chǎn)生的現(xiàn)金流分別應(yīng)當(dāng)如何歸類這一問題上，國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則要比美國公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則更加靈活。